ALV Portugalissa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #14

Ulkomaisten yritysten, jotka tuovat tai myyvät tavaroita tai palveluja Portugalissa, on ehkä rekisteröidyttävä ei-asukkaina kauppiaiksi Portugalissa. Heidän on myös noudatettava paikallisia sääntöjä, mukaan lukien laskutussäännöt ja verotäsmäykset.

Pitäisikö sinun rekisteröityä arvonlisäveroon Portugalissa?

Portugali vaatii ei-asukkaita rekisteröitymään, jos he osallistuvat johonkin seuraavista toiminnoista:

• tavaroiden tuonti Portugaliin Euroopan unionin ulkopuolelta,
• tavaroiden osto ja myynti Portugalissa,
• tavaroiden myynti verkossa portugalilaisille kuluttajille Internetin kautta, kun liikevaihto ylittää 10 000 euroa,
• tavaroiden varastointi lähetysvarastossa myyntiä varten paikallisille asiakkaille.

Laskutussäännöt

Portugali B2B e-laskuille, vuodesta 2021 alkaen, verovelvollisten on haettava ainutlaatuista laskunumerosarjaa hallitukselta ennen laskujen antamista. Heidän on sitten käytettävä sertifioitua ohjelmistoa lisätäkseen QR-koodin jokaiseen laskuun, jossa on tämä ainutlaatuinen asiakirjakoodi.

Portugalilaiset verovelvolliset on ilmoitettava veroviranomaisille etukäteen suunnitelluista laskunumerosarjoista myynnille. Tätä varten heidän on toimitettava:

• käytettävä laskun numero ja sarja,
• tämän asiakirjatyyppin luokittelu, perustuen SAF-T:hen,
• ensimmäisen laskun myöntämispäivämäärä sarjassa.

Ilmoituksen jälkeen saat 8-numeron vahvistuskoodin sarjalle, joka on sisällytettävä laskuun ainutlaatuisena asiakirjakoodina (ATCUD).

Perinteisen laskun tulisi sisältää seuraavat elementit:

• myöntämispäivämäärä,
• toimittajan tiedot ja arvonlisäverotunnus,
• valtion urakoitsijan tiedot,
• sopimuksen ja toimitusaikataulun tiedot,
• maksutiedot,
• toimitettujen tavaroiden tai palveluiden tiedot,
• nettoarvo,
• arvonlisävero,
• bruttoarvo.

Yritysten, jotka ovat Portugalin asukkaita ja joiden vuotuiset myynnit ylittävät 50 000 euroa, on käytettävä hallituksen hyväksymää laskutusohjelmistoa. Tämän ohjelmiston tulisi pystyä tuottamaan ainutlaatuinen laskukoodi (UUID). Nämä koodit on ilmoitettava veroviranomaisille ennen laskun antamista ja ne on sisällytettävä laskuun.

Heinäkuusta 2021 alkaen ei-asukkaiden yritysten on annettava laskuja hyväksyttyjen ohjelmistopakettien avulla. Tämä mahdollistaa laskujen leimaamisen uudella QR-koodilla, joka sisältää yksityiskohtaisia tietoja laskuista sähköistä skannausta varten.

Laskuja on säilytettävä 10 vuotta sekä laskun antajan että vastaanottajan toimesta.

Arvonlisäveroilmoitusten jättämisen määräajat Portugalissa

Portugalissa arvonlisäveroilmoitukset jätetään:

• kuukausittain – toisen kuukauden 10. päivään mennessä verollisen kauden päättymisen jälkeen, tai
• neljännesvuosittain – toisen kuukauden 15. päivään mennessä verollisen kauden päättymisen jälkeen.

EU:n arvonlisäveroilmoitukset jätetään seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä kuukaudelta, jolloin EU:n liiketoimi tapahtui. Lisäksi vuotuinen arvonlisäveroilmoitus on jätettävä 15. heinäkuuta seuraavana vuonna.

Verot on maksettava Portugalin verotoimistolle 7 päivän kuluessa arvonlisäveroilmoituskauden päättymisestä (kuukausittain tai neljännesvuosittain).

Portugalin SAF-T

Periaatteessa on viisi SAF-T-raportointivaatimusta:

• pääkirja ja kirjaukset
• velat, mukaan lukien perus toimittajatiedot ja laskut,
• saamiset, perus asiakastiedot ja laskut,
• varasto ja perustiedot,
• kiinteistöhallintarekisteri, jossa on poistot.

Verovelvollisten, jotka ovat Portugalin asukkaita, on toimitettava laskut kuukausittain SAF-T-muodossa.

Ilmoitukset on toimitettava yhdessä säännöllisen arvonlisäveroilmoituksen kanssa seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä.

Ei-asukkaat yrittäjät, jotka on rekisteröitynyt Portugalin arvonlisäveroon (esim. etämyynnin rajan ylittämisen vuoksi), ovat vapautettuja SAF-T-vaatimuksista.

Arvonlisäverokannat Portugalissa

PVAT Portugalissa on maksettava 7 päivän kuluessa kuukausittaisen tai neljännesvuosittaisen raportointikauden päättymisestä.

 

KANTA	TYYPPI	TAVARAT TAI PALVELUT
23%	normaali	kaikki tavarat ja palvelut, joita ei kateta alennetulla arvonlisäverokannalla,
13%	alennettu	joitakin elintarvikkeita, pääsy joihinkin kulttuuritapahtumiin, ateriat ravintoloissa ja kahviloissa, joitakin maataloustuotteita, dieselpolttoaine maataloudelle, joitakin tavaroita ja palveluja, joita kulutetaan kuljetuksessa,
6%	alennettu	joitakin elintarvikkeita, joitakin lääkkeitä, laitteita vammaisille, lasten turvaistuimia, lasten vaippoja, joitakin kirjoja (mukaan lukien e-kirjat), joitakin sanomalehtiä ja aikakauslehtiä, TV-lupa, yhteiskunnalliset asunnot, yksityisten asuinrakennusten korjaukset ja remontit, joitakin maataloustuotteita, majoitus hotelleissa, joitakin sosiaalipalveluja, joitakin lääketieteellisiä ja hammaslääkäripalveluja, kotitalousjätteen keräys, pienet pyöräkorjaukset, kotitalouspalvelut, hedelmämehut, polttopuut, leikattuja kukkia ja leikattuja kasveja koristeellisiin tarkoituksiin ja elintarviketuotantoon, rakennustyöt, jotka liittyvät uusiin rakennuksiin, joitakin oikeudellisia palveluja, joitakin kulutustavaroita kuljetuksessa, jäteveden käsittely, joitakin taideteoksia, keräilyesineitä ja antiikkia,
0%	nolla	yhteisön sisäinen ja kansainvälinen ilmailu- ja meriliikenne.

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.