ALV Belgiassa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #16

Yleistä tietoa arvonlisäverosta Belgiassa

Belgian arvonlisävero otettiin käyttöön vuonna 1970. Pääsäännöt, jotka säätelevät Belgian arvonlisäveroa, löytyvät arvonlisäverolainsäädännöstä (ALV-laki). Valtiovarainministeriö julkaisee ohjeita ja päätöksiä, jotka sisältävät yksityiskohtaisia ohjeita.

Kaikki edellä mainitut säännöt ovat tiukasti säädeltyjä Euroopan unionin direktiivien mukaan. EU:n säädökset kattavat Belgian arvonlisäverorekisteröinnin säännöt ja prosessin, sen noudattamisen sekä muut asiaan liittyvät asiakirjat.

Belgia, yhdessä 27 muun EU:n jäsenvaltion kanssa, edellyttää, että ulkomaiset yritykset (joita kutsutaan ei-asukkaille) sisällyttävät yrityksensä (ilman paikallisia toimipisteitä tai tytäryhtiöitä) Belgian arvonlisäveroilmoituksiin.

Pitäisikö sinun rekisteröityä Belgian arvonlisäveroon?

Tämä verotusmenetelmä koskee tavaroiden toimitusta tilanteissa, kuten:

• tuonti Belgiaan,
• tavaroiden osto ja myynti Belgiassa, kun asiakas ei ole rekisteröitynyt paikalliseksi ALV-maksajaksi (jos rekisteröity, käänteinen verovelvollisuus koskee ja rekisteröinti ei ole pakollista),
• tavaroiden varastointi maassa ennen niiden myyntiä (tässä on myös poikkeus käänteisen verovelvollisuuden muodossa),
• näyttelyiden, kulttuuritapahtumien tai live-koulutustilaisuuksien järjestäminen Belgiassa,
• ulkomaisilta yrityksiltä belgialaisille kuluttajille myytävien tavaroiden ja palveluiden myynti – jos myynnin liikevaihto yksityishenkilöiltä kaikista EU-maista ylittää 42 000 euroa.

Kuinka rekisteröityä arvonlisäveroon Belgiassa?

Belgiassa toimivien ulkomaisten yritysten, jotka tarvitsevat Belgian ALV-numeroa, on toimitettava hakemus paikalliselle ALV-toimistolle. Ei-asukkaiden ulkomaisten yritysten on haettava:

Keskus ALV-toimisto ulkomaisille verovelvollisille (BCAE)

Rekisteröintipalvelut

Rue des Palais, 48 (6. kerros)

B-1030 Bryssel

Verkkosivusto: www.minfin.fgov.be

Tarvitaanko belgialaista verotusasiamiestä tai -edustajaa?

Vuodesta 2004 lähtien Euroopan unionin maat eivät voi vaatia ulkomaisia yrityksiä nimeämään verotusasiamiestä ALV-tarkoituksiin.

EU:n jäsenvaltioista tulevat yritykset voivat rekisteröityä suoraan Belgian veroviranomaisten kanssa. Kuitenkin EU:n ulkopuolelta tuleville yrityksille vaaditaan verotusasiamies, joka on yhteisvastuullinen ALV:n maksamisesta.

Mitä tietoja tarvitaan belgialaisen ALV-numeron ja rekisteröinnin saamiseksi?

Belgian ALV-numeron saamiseksi on toimitettava hakemus lomakkeella 604a. Seuraavat lisätiedot ovat tarpeen:

1. ALV-sertifikaatti, joka todistaa, että yritys on rekisteröity ALV:hen muualla EU:ssa tai sertifikaatti, joka todistaa verovelvollisen aseman,
2. Yhtiöjärjestys ja perustamisasiakirjat,
3. Otteen kansallisesta kaupparekisteristä,
4. Liiketoiminnan aloittamista koskeva ilmoitus,
5. Kopio tilauslomakkeista tai sopimuksista, jotka osoittavat, että yritys aikoo harjoittaa liiketoimintaa Belgiassa.

Rekisteröinti kestää tyypillisesti kolme neljä viikkoa edellä mainittujen asiakirjojen vastaanottamisesta.

ALV-ilmoitukset

Belgian ALV-ilmoitusten tiheys riippuu kaupankäynnin tasosta. Oletusarvoinen ilmoitusjakso on kuukausittain, kuitenkin yritykset voivat hakea neljännesvuosittaista ilmoittamista, jos niiden liikevaihto on alle 2,5 miljoonaa euroa vuodessa. Tälle säännölle on poikkeuksia. Yritysten on myös toimitettava vuosittainen myyntilista, joka esittää kotimaiset B2B-toimitukset, joissa vuosittainen toimitus ylittää 250 euroa.

ALV-ilmoitusten jättämisen määräaika Belgiassa, olipa se neljännesvuosittain tai kuukausittain, on kuukauden 20. päivä, joka seuraa selvitysjakson päättymistä. Samalla ALV on maksettava, lukuun ottamatta joulukuun maksua, joka on maksettava etukäteen 24. joulukuuta mennessä.

Neljännesvuosittain verovelvollisten on maksettava ALV etukäteen kuukausittain. Belgian B2B-toimitusten vuosittaiset myyntilistat on toimitettava 31. maaliskuuta mennessä joka vuosi.

ALV Belgiassa

VEROPROSENTTI	TYYPPI	TAVARAN TAI PALVELUN TYYPPI
21%	tavanomainen	kaikki tavarat ja palvelut, joita ei kateta alemmalla ALV-prosentilla,
12%	alennettu	joitakin elintarvikkeita, joitakin maataloustuotteita, joitakin sosiaalista asumista, joitakin rakennustöitä uusissa rakennuksissa, joitakin energiatavaroita, kuten kivihiiltä, ruskeaa hiiltä ja kokkareita, joitakin torjunta-aineita ja lannoitteita, joitakin renkaita ja sisäkumit maatalouskäyttöön,
6%	alennettu	joitakin elintarvikkeita (mukaan lukien mukaan otettavat ruoat), alkoholiton juoma, vesihuolto, joitakin lääkkeitä, joitakin lääkinnällisiä laitteita vammaisille, kotimaan matkustajaliikenne, joitakin kirjoja (mukaan lukien e-kirjat), sanomalehdet ja aikakauslehdet (joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta), pääsy kulttuuritapahtumiin ja huvipuistoihin, joitakin sosiaalista asumista, joitakin yksityisten asuinrakennusten korjauksia ja remontteja, joitakin maataloustuotteita, majoitus hotelleissa, pääsy urheilutapahtumiin, urheilutilojen käyttö, yhteisön sisäinen ja kansainvälinen maantie-, rautatie- ja sisävesiliikenne, joitakin mekaanisia ajoneuvoja (autot vammaisille), joitakin sosiaalipalveluja, joitakin hautaus- ja krematoriopalveluja, pienet korjaukset (mukaan lukien polkupyörät, jalkineet ja nahkatuotteet, vaatteet ja kodintekstiilit), polttopuut, leikattuja kukkia ja leikattuja kasveja koristeellisiin tarkoituksiin ja elintarviketuotantoon, kirjailijat ja säveltäjät, ravintolat ja catering (ilman kaikkia juomia),
0%	nolla	joitakin sanomalehtiä ja aikakauslehtiä, joitakin kierrätettyjä materiaaleja ja sivutuotteita, yhteisön sisäinen ja kansainvälinen liikenne (ilman maantie-, rautatie- ja sisävesiliikennettä).

Jos pidät sisällöstämme, liity kiireisten mehiläistemme yhteisöön Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.