ALV Tanskassa

ALV Tanskassa - sisällysluettelo:

Tanska otti käyttöön arvonlisäveron (ALV) vuonna 1967. Tuolloin päätettiin luopua aikaisemmasta myyntiverojärjestelmästä. Nykyään Tanskassa ALV tunnetaan paikallisesti nimellä Merværdiafgiftsloven (Momsloven).

Vuoden 1994 laki, joka otettiin käyttöön Tanskassa, sisältää säännöksiä paikallisesta arvonlisäverosta (ALV). Seuraavat ohjeet, erilaiset muutokset ja päivitykset julkaistaan neljännesvuosittaisissa tiedotteissa. Nämä julkaisee Tanskan tullin ja verohallinnon virasto.

Euroopan arvonlisäverodirektiivi, kuten muissa EU:n jäsenvaltioissa, toimii perustana ALV-sääntöjen toteuttamiselle Tanskassa. Tällä tavoin se säätelee ALV-rekisteröinnin kehystä sekä kaikkia ilmoituksia, vaatimustenmukaisuutta, Intrastatia ja muita siihen liittyviä lausuntoja.

Pitäisikö sinun rekisteröityä tanskalaiselle ALV:lle?

Kun tavaroita toimitetaan tai palveluja tarjotaan paikallisesti, tanskalaiset viranomaiset saattavat vaatia yritystä (joka ei ole asukas) rekisteröitymään tanskalaiselle ALV:lle. Tällaisia tilanteita, jotka edellyttävät tällaista prosessia, esiintyy useimmissa EU-maissa ja niihin kuuluu:

tavaroiden ostaminen ja myyminen (kauppa) Tanskassa,
varastoitujen tavaroiden myyminen konsignaattiliikkeiden kautta,
tavaroiden lähettäminen (myyminen) tai hankkiminen (ostaminen) toisesta EU-maasta,
verkkokauppa tavaroista kuluttajille toisesta maasta, kun myynnin määrä ylittää 10 000 euroa tietyssä myynnissä,
maksullisten konferenssien, live-tapahtumien, näyttelyiden jne. järjestäminen ja toteuttaminen,
ALV:lle alttiit yritykset, jotka samanaikaisesti harjoittavat liiketoimintaa Tanskassa käänteisen verovelvollisuuden periaatteen mukaisesti ja itsenäinen tavaroiden toimitus.

Yrittäjät, jotka tarjoavat palveluja ja myyvät tavaroita verkossa kuluttajille EU:ssa, joiden liikevaihto tällaisista myynneistä ylittää 42 000 PLN (yhteensä kaikista maista) – sen sijaan, että rekisteröityisivät tanskalaiselle ALV:lle, voivat rekisteröityä ALV OSS:lle.

Koska EU otti käyttöön ALV-paketin vuonna 2010, rekisteröityminen on tarpeen vain rajoitetuissa tapauksissa.

Tanskalaiset ALV-kannat

Jokaisen ulkomaisen yrityksen on sovellettava tanskalaisia ALV-kantoja, jos ne on rekisteröity Tanskassa. Jos yritys ei täytä tätä velvoitetta, sen on maksettava ALV alennetulla kannalla. Euroopan unioni määrittelee näiden kantojen kehykset (esim. vähimmäiskanta on 15 %). Tanskalla on kuitenkin vapaus määrittää oma standardikantansa sekä useimmat alennetut kannat.

Vaatimustenmukaisuus tanskalaiselle ALV:lle

Ulkomaalaiset yritykset, jotka eivät ole rekisteröityneet Tanskassa verovelvollisina, ovat alttiina säännöille, joita niiden on noudatettava. Tämä koskee kirjanpidon laajuutta ja ALV-kantojen laskentaa. Tämä sisältää:

laskujen laatiminen ilmoitetuilla tiedoilla tanskalaisen ALV-lain mukaisesti,
asiakkaiden asianmukainen laskuttaminen tavaroista tai palveluista paikallisten ALV-sääntöjen mukaisesti toimitushetkellä,
e-laskujen käyttö ja niiden hyväksyttäminen asiakkailta,
hyvityslaskujen ja muiden korjausten käsittely,
hyväksyttyjen valuuttakurssien soveltaminen.

Mikä on veropiste tanskalaiselle ALV:lle?

Erityiset säännöt määrittävät veropisteen tanskalaiselle ALV:lle. Maksut verotoimistolle on suoritettava 10 päivän kuluessa ALV-tilikauden (kuukausittain tai neljännesvuosittain) päättymisestä. Useimpien tavaroiden osalta tämä on toimitus- tai omistusoikeuden siirtohetki. Palvelujen osalta se on hetki, jolloin palvelu on suoritettu.

ALV One Stop Shop (OSS) -ilmoitukset

Yksinkertaistaakseen ALV-vaatimuksia B2C-myyntiin ja vähentääkseen ALV-rekisteröinnin tarvetta asiakassijainnin perusteella, on otettu käyttöön yksi verkkosivusto ALV One-Stop-Shop (ALV OSS) -ilmoitusten toimittamista varten. Tämä portaali mahdollistaa neljännesvuosittaisten ilmoitusten toimittamisen, jotka kattavat kaikki EU-maat.

EU:ssa toimivat yritykset voivat rekisteröityä portaalissa siinä EU-maassa, jossa ne toimivat. Kun hakemus on hyväksytty, ne saavat pääsyn verkkosivustolle neljänneksen ensimmäisenä päivänä rekisteröinnin hyväksymisen jälkeen. ALV-ryhmät voivat myös hakea rekisteröintiä yhden numeron alla.

KANTA	TYYPPI	TAVARAT TAI PALVELUT
25%	standardi	kaikki tavarat ja palvelut, joita ei koske nollaverokanta,
0%	nolla	sanomalehdet ja aikakauslehdet (julkaistaan useammin kuin kerran kuukaudessa), intra-yhteisö- ja kansainvälinen liikenne, lääketieteelliset palvelut, rahoitus- ja vakuutuspalvelut, tiettyjen kiinteistöjen myynti, ammattikoulutus muille.

Vain kahden ALV-kannan omistaminen on melko epätavallinen ratkaisu – useimmissa tapauksissa on neljä tai jopa viisi kantaa. Suhteellisen yksinkertainen ALV-järjestelmä on myös Slovakiassa – standardi-, alennettu- ja nollakannat.

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.

Lucy Adams

Hänellä on laaja tietämys kirjanpidon alalta, ja hän hankkii jatkuvasti kokemusta työskennellessään sekä pienissä yrityksissä että suuremmissa konserneissa. Hänen tehtävänään on selittää monimutkaisia taloudellisia ja kirjanpidollisia kysymyksiä sekä opettaa yrityksen omistajille ja aiheesta kiinnostuneille, kuinka hallita talouttaan tehokkaasti. Hän nauttii käytännön neuvojen antamisesta, ajankohtaisten kirjanpitoasioiden käsittelemisestä ja lainsäädännön muutosten analysoimisesta, jotka voivat vaikuttaa liiketoimintaan. Hän arvostaa suoraa lähestymistapaa talouteen, joka auttaa yrittäjiä keskittymään liiketoimintansa kasvattamiseen. Hän kääntää monimutkaiset asiat helposti ymmärrettävään kieleen, jotta kuka tahansa voi luottavaisesti tehdä päätöksiä, jotka vaikuttavat heidän liiketoimintansa menestykseen.

View all posts →