ALV Ranskassa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #10

Arvonlisävero Ranskassa (tunnetaan nimellä Taxe sur la Valeur Ajoutée tai TVA) otettiin käyttöön jo vuonna 1954, mikä tekee siitä ensimmäisen arvonlisäveron, joka toteutettiin Euroopassa. Ranska siis edelsi Saksaa ja sittemmin muita Euroopan unionin jäsenvaltioita.

Ranskan arvonlisäverosääntöjen noudattaminen, johon kuuluu rekisteröinnit, ilmoitukset, Intrastat-järjestelmä, DEB, ESL:t ja paljon muuta, perustuu Euroopan unionin direktiiveihin. Ranska integroi nämä direktiivit yleiseen verolainsäädäntöönsä. Paikallinen verolainsäädäntöosasto yhdessä alueellisten verotoimistojen kanssa vastaa arvonlisäveron noudattamisen valvonnasta.

Pitäisikö sinun rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi Ranskassa?

Termi “ei-asukkaat” viittaa ulkomaisiin yrityksiin, jotka aikovat toimittaa tavaroita tai palveluja paikallisille kuluttajille tai yrityksille maassa. Ei-asukkaat ovat Ranskan arvonlisäverosääntöjen alaisia, mikä edellyttää pakollista rekisteröitymistä Ranskan arvonlisäveroon. Siksi Ranskan ulkopuolelta tulevien yritysten on noudatettava kaikkia laskutukseen, arvonlisäverokantoihin ja Ranskan arvonlisäveron asianmukaiseen maksamiseen liittyviä sääntöjä.

Jotkut kaupalliset tilanteet edellyttävät yritysten asioivan Ranskan veroviranomaisten kanssa. Tämä johtuu Euroopan unionin yleisesti hyväksytyistä arvonlisäverosäännöistä. Seuraavat tilanteet voidaan erottaa:

• tavaroiden tuonti Ranskaan, kun asiakas ei ole paikallisesti rekisteröitynyt ranskalainen yritys arvonlisäverovelvolliseksi (käänteinen verovelvollisuus),
• lähetysvaraston kerääminen ranskalaisissa varastoissa yli 3 kuukauden ajan,
• live-näyttelyiden, koulutustilaisuuksien ja erilaisten maksullisten kulttuuritapahtumien järjestäminen,
• tavaroiden myynti verkossa ranskalaisille kuluttajille, jos summa ylittää 42 000 PLN,
• itsenäisesti toteutettu tavaroiden toimitus,
• valitut vuokrauspalvelut.

Vain rajallinen määrä yrityksiä on pakollisen arvonlisäverorekisteröinnin alaisia. Kun tarjoat palveluja ranskalaisille yrityksille, voit hyödyntää käänteisen verovelvollisuuden prosessia. Tämä vaihtoehto on mahdollistettu vuonna 2010 voimaan tulleilla arvonlisäveropaketin muutoksilla.

Rekisteröityminen arvonlisäveroon Ranskassa

Arvonlisäverorekisteröinnin kynnys on nolla ulkomaisille yrityksille, jotka käyvät kauppaa Ranskassa ja jotka on rekisteröityneet arvonlisäverovelvollisiksi kotimaassaan.

Tarvitaanko ranskalaista verollista edustajaa tai agenttia?

EU:n arvonlisäverodirektiivien mukaan yritysten ei tarvitse olla paikallisen verollisen edustajan tai agentin edustamia. Tämä koskee kuitenkin vain EU:n jäsenvaltioissa sijaitsevia yrityksiä. Verollinen edustaja, joka jakaa vastuun arvonlisäverorajoituksista, on vaadittu EU:n ulkopuolella oleville yrityksille.

Mitä tietoja tarvitaan ranskalaisen arvonlisäveronumeron ja rekisteröinnin saamiseksi?

Ranskan verotoimisto vaatii asianmukaisten lomakkeiden täyttämistä ja seuraavien asiakirjojen toimittamista:

• arvonlisäverotodistus, joka toimii todisteena siitä, että yritys on rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi Euroopan unionin ulkopuolella (jos sovellettavissa),
• yrityksen yhtiöjärjestys,
• ote yrityksen kansallisesta kaupparekisteristä.

Missä voit toimittaa ranskalaiset arvonlisäverorekisteröinnit?

Kun ulkomainen yritys rekisteröityy saadakseen ranskalaisen arvonlisäveronumeron, sen on toimitettava hakemus Service des Impôts des Entreprises -virastoon. Tämä on tehtävä kahden viikon kuluessa liiketoiminnan aloittamisesta tai määritellyn arvonlisäverorekisteröintikynnyksen ylittämisestä.

Ranskalaisen arvonlisäveronumeron rekisteröinnissä viivästymisestä ei ole rangaistuksia. Kuitenkin arvonlisäverosta peritään korkoa.

Ranskalaiset arvonlisäveropalautukset

Ranskassa ei-asukkaille, joille on myönnetty arvonlisäveronumero, vaaditaan säännöllistä arvonlisäveropalautusten toimittamista. Heidän on ilmoitettava Ranskassa verotettavat liiketoimet sekä ilmoitettava mahdolliset arvonlisäveron palautukset. Tätä tarkoitusta varten käytetään lomaketta CA3.

Kuinka usein ranskalaisia arvonlisäveropalautuksia vaaditaan?

Ranskassa raportointijaksot on jaettu seuraaviin kynnyksiin:

• kuukausittaiset arvonlisäveropalautukset – kaikki arvonlisäverovelvollisina rekisteröidyt tahot aloittavat kuukausittaisten palautusten toimittamisen (tämä ei koske erityisen järjestelmän sääntöjen alaisia yrityksiä).
• neljännesvuosittaiset arvonlisäveropalautukset – tulevaisuudessa, jos vuosittaiset arvonlisäverovelat ovat alle 4 000 euroa (silloin raportointijaksoja voidaan lyhentää), jotkut toimialat ja toimintatyypit ovat vapautettuja arvonlisäveropalautuksista. Niiden raportointi voidaan tehdä vain toiminnan perusteella.
• vuosittaiset arvonlisäveropalautukset – yrityksille, jotka ovat oikeutettuja yksinkertaistettuun arvonlisäverotukseen.

Kuitenkin käytännössä veroviranomaiset noudattavat omia päätöksiään.

Mitkä ovat viimeiset määräajat ranskalaisten arvonlisäveropalautusten toimittamiselle?

Jokainen kuukausittainen tai neljännesvuosittainen arvonlisäveroilmoitus ei-asukasyhtiöltä on toimitettava kuukauden 19. päivään mennessä sen jälkeen, kun jakso on päättynyt. On tärkeää noudattaa näitä määräaikoja, ja kaikki maksettavat ranskalaiset verot on maksettava samanaikaisesti.

Mitä ranskalaista arvonlisäveroa voidaan vähentää?

Ranskassa arvonlisäverovelvollisiksi rekisteröityneet yritykset voivat vähentää myynnistään maksamansa arvonlisäveron niistä arvonlisäveroista, joita he maksavat ostoistaan (mukaan lukien toimitukset) Ranskassa.

Se koskee tuontitavaroista maksettua arvonlisäveroa. Esimerkkejä arvonlisäverovähennyksistä ovat:

• majoitus- ja asiakaskuljetuskustannukset (työntekijöiden kuluja ei voida vähentää).
• liiketoimintalahjat, joiden arvo on alle 60 euroa,
• mainonta,
• tuontiin liittyvä arvonlisävero,
• tavaroiden ostoista maksettava arvonlisävero jälleenmyyntiä varten,
• pääomakustannuksiin liittyvä arvonlisävero.

Arvonlisäverokannat Ranskassa

 

KANTA	TYYPPI	TAVARAT TAI PALVELUT
20%	normaali	kaikki tavarat ja palvelut, joita alempi arvonlisäverokanta ei kata,
10%	alennettu	jotkut elintarvikkeet, jotkut alkoholittomat juomat, jotkut lääkkeet, kotimaan matkustajaliikenne, intra-yhteisö- ja kansainvälinen maantiekuljetus (jotkut poikkeukset) ja sisämaan kuljetus. pääsy tiettyihin kulttuuritapahtumiin, pääsy huvipuistoihin (kulttuurinen näkökulma), maksullinen/kaapelitelevisio, jotkut yksityisten asuinrakennusten remontit ja korjaukset, jotkut siivoustyöt yksityistalouksissa, jotkut maataloustuotteet, majoitus hotelleissa, ravintolat (ilman alkoholijuomia), jotkut kotitalousjätteiden keräykset, jotkut kotihoitopalvelut, polttopuut, takeaway-ruoka, baarit, kahvilat ja yökerhot (ilman alkoholijuomien tarjoilua) leikattu kukat ja kasvit koristeellisiin tarkoituksiin, kirjailijat ja säveltäjät jne., jotkut sosiaalinen asuntotuotanto, jotkut taideteokset, keräilyesineet ja antiikki,
5,5%	alennettu	jotkut elintarvikkeet, jotkut alkoholittomat juomat, kouluateriat, vesihuolto, lääkinnälliset laitteet vammaisille, kirjat (normaalikannan mukaan vain, jos väkivaltaista tai pornografista sisältöä), jotkut e-kirjat, pääsy joihinkin kulttuuripalveluihin, jotkut sosiaalinen asuntotuotanto, jotkut yksityisten asuinrakennusten remontit ja korjaukset, pääsy urheilutapahtumiin, jotkut kotitalouspalvelut, leikattu kukat ja kasvit elintarviketuotantoon, naisten hygieniatuotteet,
2,1%	alennettu	jotkut lääkkeet, jotkut sanomalehdet ja aikakauslehdet, maksut julkisen television käytöstä, pääsy tiettyihin kulttuuritapahtumiin, jotkut elintarvikkeiksi tarkoitetut eläimet,
0%	nolla	jotkut lääkkeet, jotkut sanomalehdet ja aikakauslehdet, maksut julkisen television käytöstä, pääsy tiettyihin kulttuuritapahtumiin, jotkut elintarvikkeiksi tarkoitetut eläimet.

Jos pidät sisällöstämme, liity kiireisten mehiläistemme yhteisöön Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.