ALV Ruotsissa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #17

Ruotsi otti käyttöön arvonlisäverojärjestelmänsä vuonna 1969. Paikallisesti sitä kutsutaan Mervärdesskattiksi (Moms).

Milloin sinun on rekisteröidyttävä Ruotsin ALV:hen?

Ulkomaisten yritysten on rekisteröidyttävä Ruotsin ALV:hen seuraavissa tilanteissa:

• tuonti/vienti Ruotsiin,
• sisämarkkinamyynti tai -osto toisesta EU-maasta,
• kauppaa Ruotsin sisällä,
• käyttämällä konsignaattiloistoja myydäkseen varastoitua tavaraa paikallisille asiakkaille,
• myynti Internetin kautta kuluttajille Ruotsissa – myyntirajan ylittämisen jälkeen, joka on 10 000 euroa.

Kuinka rekisteröityä ALV:hen Ruotsissa?

Saadaksesi Ruotsin ALV-numeron, sinun on toimitettava hakemus seuraavien asiakirjojen kanssa:

• rekisteröintihakemus,
• kopio passista – vaaditaan yksityisten elinkeinonharjoittajien ALV-rekisteröintiä varten,
• kopio kansallisesta yritysrekisteristä,
• valtakirja (jos käytetään verotusasiamiestä).

Yritysten, joilla ei ole rekisteröityä toimipaikkaa Ruotsissa, on täytettävä lomake SKV4632, joka voidaan ladata Ruotsin verohallinnon verkkosivuilta osoitteesta www.skatteverket.se.

Hakemus on toimitettava Ruotsin verohallinnon kansainvälisiin verotoimistoihin Malmössä tai Tukholmassa ennen toimintojen aloittamista Ruotsissa.

ALV-ilmoitukset Ruotsissa

Ruotsissa on kolme erilaista raportointikautta – yleinen sääntö on tehdä ilmoituksia joka neljännes.

Yrityksen koosta ja vuotuisesta liikevaihdosta riippuen voit valita kuukausittaiset, neljännesvuosittaiset tai vuosittaiset ilmoitukset:

• kuukausittain – jos vuotuinen liikevaihto ylittää 40 000 000 Ruotsin kruunua,
• neljännesvuosittain – jos vuotuinen liikevaihto ei ylitä 40 000 000 Ruotsin kruunua,
• vuosittain – jos vuotuinen liikevaihto on yli 1 000 000 Ruotsin kruunua.

Kuukausittaiset ALV-ilmoitukset Ruotsissa on toimitettava (veron maksamisen kanssa) kuukauden 26. päivään mennessä, joka seuraa kirjanpitokauden päättymistä, ja joulukuun ilmoitus – joulukuun 27. päivään mennessä.

Neljännesvuosittaiset ALV-ilmoitukset, joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta, on toimitettava (veron maksamisen kanssa) toisen kuukauden 12. päivään mennessä, joka seuraa kirjanpitokauden päättymistä. Esimerkiksi ensimmäisen neljänneksen (tammikuu, helmikuu, maaliskuu) ilmoitukset on toimitettava 12. toukokuuta.

Vuosittaiset ALV-ilmoitukset on toimitettava (veron maksamisen kanssa) toisen kuukauden 26. päivään mennessä, joka seuraa kirjanpitokauden päättymistä. Esimerkiksi vuoden 2020 tammikuun-joulukuun kirjanpitokauden vuosittainen ALV-ilmoitus on toimitettava 26. helmikuuta 2021 mennessä.

ALV-ilmoitukset toimitetaan tyypillisesti sähköisesti. Tämä voidaan tehdä Ruotsin verohallinnon kautta. Maksut voidaan myös käsitellä samanaikaisesti.

Jos yritys ei voi toimittaa ilmoitusta sähköisesti, se voidaan tehdä henkilökohtaisesti käyttäen lomaketta SKV 4700.

Mitä tietoja Ruotsin laskussa tulisi olla?

Laskussa on oltava seuraavat tiedot:

• myöntämispäivämäärä,
• yksilöllinen sarjanumero,
• myyjän ja ostajan nimet ja osoitteet,
• tavaran määrä ja tyyppi tai palveluiden laajuus ja tyyppi,
• myyntipäivämäärä,
• maksupäivämäärä – jos se voidaan määrittää ja jos se poikkeaa laskupäivämäärästä,
• verotettava perusta jokaiselle ALV-kannalle tai vapautukselle,
• nettohinta,
• hinta-alennukset tai alennukset, jotka eivät ole osa yksikköhinnasta,
• ALV-kanta,
• ALV-määrä.

Joissakin tapauksissa voidaan myöntää yksinkertaistettu lasku. Tämä vaihtoehto on saatavilla, jos myynnin arvo on alle 4 000 Ruotsin kruunua ALV mukaan lukien. Lisäksi yksinkertaistettua laskua voidaan käyttää, kun kaupalliset käytännöt tietyllä alalla, hallinnolliset menettelyt tai tekniset rajoitukset tekevät täydellisen laskun myöntämisestä haastavaa.

Yksinkertaistetussa laskussa tulisi olla:

• myöntämispäivämäärä (laskupäivämäärä),
• myyjän tunnistustiedot,
• kuvaus toimitettujen tavaroiden tai tarjottujen palveluiden tyypistä,
• ALV-kanta,
• ALV-määrä.

Ruotsin laskuja on säilytettävä seitsemän vuotta. Yksinkertaistettua laskua ei voida käyttää rajat ylittävässä kaupankäynnissä muiden EU-maiden kanssa.

Ruotsin sähköiset laskut

Sähköisiä laskuja voidaan myöntää, jos ostaja suostuu siihen. Tälle laskutustavalle ei ole muita erityisiä vaatimuksia.

Sähköiseen laskuun sovelletaan samoja vaatimuksia kuin paperilaskuun.

Samoja vaatimuksia sovelletaan sähköisiin laskuihin kuin paperilaskuihin. Kun lähetetään useita sähköisiä laskuja samalle asiakkaalle samanaikaisesti, kaikkiin laskuihin liittyvät tiedot voidaan antaa vain kerran. Lisäksi on mahdollista täydentää puutteellista paperilaskua sähköisellä tiedolla, jotta se tulee täydelliseksi, kunhan niiden välinen suhde on selvästi ilmoitettu.

ALV-kannat Ruotsissa

Ruotsin ALV-kannat ovat seuraavat:

 

KANTA	TYYPPI	TAVARAN TAI PALVELUN TYYPPI
25%	normaali	kaikki muut verotettavat tavarat ja palvelut,
12%	alennettu	jotkut elintarvikkeet, alkoholiton juoma, takeaway-ruoka, pienet korjaukset pyörille, jalkineille, nahkatuotteille, vaatteille ja kodintekstiileille, majoitus hotelleissa, ravintola- ja catering-palvelut, jotkut taideteokset, keräilyesineet ja antiikit,
6%	alennettu	kotimaan matkustajaliikenne, kirjat (mukaan lukien e-kirjat), sanomalehdet ja jotkut aikakauslehdet, pääsy kulttuuritapahtumiin (elokuvateatterit pois lukien), kirjailijat ja säveltäjät, pääsy urheilutapahtumiin, urheilutilojen käyttö,
0%	nolla	reseptilääkkeet, jotka jaetaan tai myydään sairaaloille, painaminen ja muut lehden tuotantoon liittyvät palvelut voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, sisämarkkina- ja kansainvälinen matkustajaliikenne.

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.