ALV Saksassa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #3

Arvonlisävero Saksassa otettiin käyttöön vuonna 1968, ja sen periaatteet perustuvat Euroopan unionissa vallitseviin sääntöihin. Saksan valtiovarainministeriö valvoo arvonlisäveroon liittyviä asioita.

Ulkomaisten yritysten tai ei-rekisteröityjen yrittäjien, jotka tarjoavat palveluja tai toimittavat tavaroita paikallisille yrityksille/kuluttajille Saksassa, saatetaan vaatia rekisteröitymään arvonlisäveroon. Tämän seurauksena heidän on noudatettava Saksan arvonlisäverosääntöjä, mukaan lukien laskutus, arvonlisäverokannat ja sovellettavan Saksan arvonlisäveron maksaminen.

Pitäisikö sinun rekisteröityä Saksan arvonlisäveroon?

Tietyt liiketoimintatilanteet edellyttävät tyypillisesti ulkomaista yrittäjää rekisteröitymään Saksan verotoimistoon. Ne ovat linjassa yleisten EU:n arvonlisäveroperiaatteiden kanssa ja sisältävät:

• tavaroiden liikkuvuus Saksan ja muiden EU:n jäsenvaltioiden välillä (yhteisöhankinnat), sekä myyntien (lähetykset) että ostojen (saapumiset) muodossa,
• tavaroiden ostaminen ja myyminen Saksassa,
• tavaroiden varastointi konsignaattiliikkeessä,
• näyttelyiden, tapahtumien tai live-koulutuksen järjestäminen Saksassa,
• jos yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen mutta käyttää palveluja Saksassa käänteisen verovelvollisuuden periaatteen mukaisesti,
• itsenäinen tavaroiden toimitus,
• palvelujen myynti ja etämyynti tavaroista internetin kautta kuluttajille Saksassa, mikä ylittää 10 000 euron vastineen.

Saksan arvonlisäveron numeroformaatin

Yleinen arvonlisäveron numeron muoto on: DE 123456789.

Verotoimisto jakaa arvonlisäveron numeron kahteen osaan: yksi arvonlisäveroilmoituksia ja yleistä kirjeenvaihtoa varten, ja toinen tunnistamista varten yrityksille, jotka ovat mukana rajat ylittävissä liiketoimissa EU:ssa (yhteisöhankinnat).

Maa koodi: DE

Merkkejä: 9

Muoto: DE 123456789

Kuinka hankkia Saksan arvonlisäveron numero?

Hakemus arvonlisäveron numerosta on toimitettava asianomaiselle verotoimistolle. Tämä toimisto riippuu ulkomaisen yrityksen pääkonttorin sijainnista. EU:n ulkopuolelta tulevien yritysten, jotka haluavat rekisteröityä, on toimitettava hakemuksensa Berliinin verotoimistoon.

Verotoimisto vaatii hakijan tietojen antamista sekä tyypillisesti kopion kumppanuussopimuksesta. Verotoimisto voi esittää lisäkysymyksiä, jos yrityksellä on rajallista kaupankäyntihistoriaa ja/tai se käsittelee arvonlisäveron petoksille alttiita tavaroita.

Arvonlisävero Saksassa

KANTA	TYYPPI	TAVARAT TAI PALVELUT
19%	normaali	kaikki tavarat ja palvelut, joita ei kateta alhaisemmilla arvonlisäverokannoilla,
7%	alennettu	jotkut elintarvikkeet, vesihuoltotuotteet (paitsi pullotettu vesi), lääketieteelliset laitteet vammaisille, jotkut kansalliset matkustajakuljetukset, yhteisöhankinnat ja kansainväliset matkustajakuljetukset tietyntyyppisissä maantie-, rautatie- ja sisävesikuljetuksissa, kirjat (paitsi alaikäisille haitallista sisältöä sisältävät kirjat), e-kirjat, äänikirjat, sanomalehdet ja aikakauslehdet (paitsi alaikäisille haitallista sisältöä sisältävät sanomalehdet ja/tai yli 50% mainoksia), pääsy kulttuuritapahtumiin, kirjailijat ja säveltäjät, jotkut maataloustuotannon resurssit, majoitus hotelleissa (ainoastaan lyhytaikainen), jotkut pääsyliput urheilutapahtumiin, sosiaalipalvelut, lääketieteellinen ja hammaslääketieteellinen hoito, polttopuut, jotkut teollisuuskäyttöön tarkoitetut puut, takeaway-ruoka, leikattu kukat ja kasvit koristeellisiin tarkoituksiin ja elintarviketuotantoon, tiettyjen kultakolikoiden ja korujen verotus,
0%	nolla	yhteisöhankinnat ja kansainväliset kuljetukset (paitsi maantie- ja rautatiekuljetukset sekä tietyntyyppiset sisävesikuljetukset).

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.