ALV Sloveniassa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat

ALV Sloveniassa - sisällysluettelo

Arvonlisäveron (ALV) vastine Sloveniassa on DDV. ALV:n maksaja (DDV) Sloveniassa on henkilö, jonka vuotuinen liikevaihto ylittää 50 000 euroa.

Kenen tulisi rekisteröityä ALV:hen Sloveniassa?

Ulkomaisten yritysten, jotka toimittavat ALV:n alaisia tavaroita Sloveniaan, on ehkä rekisteröidyttävä ALV:hen siellä. Syitä tähän ovat:

tavaroiden tuonti EU:hun Slovenian kautta ensimmäistä kertaa,
sloveniankielisten tavaroiden kauppa, mukaan lukien ostaminen ja myyminen paikallisille tai muille ulkomaisille yrityksille, joissa tavarat eivät poistu maasta,
tavaroiden varastointi paikallista jälleenmyyntiä varten asiakkaille Sloveniassa (konsignaatio varasto),
tavaroiden myyminen verkossa sloveniankielisille kuluttajille, ottaen huomioon etämyynnin rekisteröintikynnys.

ALV-rekisteröintikynnykset Sloveniassa

Ulkomaisten yritysten, jotka käyvät kauppaa Sloveniassa ja ovat rekisteröityneet ALV/GST/veronmaksajiksi omassa maassaan, ALV-rekisteröintikynnys on nolla.

EU:ssa rekisteröityjen yritysten, jotka myyvät tavaroita verkossa sloveniankielisille kuluttajille, ALV-rekisteröintikynnys (etämyynti) on 10 000 euroa.

Ulkomaisten yritysten on hankittava verotunnus ennen ALV:hen rekisteröitymistä. Tämä voidaan tehdä toimittamalla lomake DR-04 Slovenian verotoimistolle.

Kun ulkomaalaiset yritykset ovat saaneet verotunnuksen, ne voivat rekisteröityä ALV-tarkoituksiin toimittamalla lomake DDV-P3 yhdessä seuraavien lisäasiakirjojen kanssa:

ALV-sertifikaatti, joka vahvistaa, että yritys on rekisteröity ALV-tarkoituksiin muualla EU:ssa – jos sovellettavissa,
asiakirja, joka vahvistaa yrityksen harjoittaman liiketoiminnan tyypin Sloveniassa.

Ulkomaalaisten yritysten tulisi toimittaa rekisteröintilomake asianomaiselle alueelliselle verotoimistolle vähintään 15 päivää ennen verotettavien toimintojen aloittamista.

ALV-ilmoitukset Sloveniassa

Oletusarvoinen veroraportointijakso Sloveniassa on yksi kalenterikuukausi. Yritykset, joiden vuotuinen liikevaihto on alle 210 000 euroa, voivat valita neljännesvuosittaiset ilmoitukset. Kuitenkin yritysten, jotka osallistuvat mihin tahansa sisäiseen yhteisökauppaan, on toimitettava kuukausittaiset ilmoitukset liikevaihdostaan riippumatta.

Uudelleen rekisteröidyt yritykset sekä ulkomaalaiset yritykset ovat myös velvollisia toimittamaan kuukausittaiset ilmoitukset liikevaihdostaan riippumatta.

ALV-ilmoitusten jättämisen määräaika on kuukauden viimeinen työpäivä, joka seuraa raportointijakson päättymistä.

Veron on oltava maksettuna kuukauden tai neljänneksen jälkeisen kuukauden 10. päivään mennessä.

Mitä sloveniankielisessä laskussa tulisi olla?

Yhteisökaupan tapauksessa sloveniankieliset ALV-laskut on annettava viimeistään kuukauden 15. päivänä verollisesta toimituksesta.

Muiden liiketoimintojen osalta laskun antamiselle ei ole aikarajaa. Kuitenkin ALV on maksettava ja sisällytettävä verotukseen verojaksolla, jolloin liiketoimi tapahtui.

Laskuja on säilytettävä kymmenen vuotta. Slovenia, kuten kaikki EU:n jäsenvaltiot, sallii tällä hetkellä sähköisten laskujen käytön, edellyttäen että tietyt ehdot täyttyvät.

Sloveniankielisen laskun peruselementit ovat:

antamispäivämäärä,
yksilöllinen, peräkkäinen numero,
toimittajan ALV-numero,
toimittajan ja vastaanottajan täydellinen nimi ja osoite,
tavaroiden tai palveluiden täydellinen kuvaus,
tiedot tavaroiden määrästä, jos sovellettavissa,
toimituspäivämäärä, jos se poikkeaa antamispäivämäärästä,
nettoarvo,
ALV-kanta,
laskun bruttosumma.

Tärkeää!

Verkossa sloveniankielisille kuluttajille myyvät yritykset voivat rekisteröityä ALV OSS:ään saavuttaessaan 10 000 euroa liikevaihtoa. ALV OSS:n avulla he jättävät yhden ALV-ilmoituksen kaikista EU-myyntinsä, maksamalla veroa ostajan maan verokannan mukaan. Jos ALV OSS:ää ei käytetä, he noudattavat vain Slovenian sääntöjä etämyynnissä.

ALV-kannat Sloveniassa

KANTA	TYYPPI	TAVARAT TAI PALVELUT
22%	normaali	kaikki muut verotettavat tavarat ja palvelut,
9,5%	alennettu	jotkut elintarvikkeet, alkoholiton juoma, takeaway-ruoka, pienet korjaukset polkupyörille, jalkineille ja nahkatuotteille, vaatteille ja kodintekstiileille, majoitus hotelleissa, ravintola- ja catering-palvelut; jotkut taideteokset, keräilyesineet ja antiikit, kotimaan matkustajaliikenne, kirjat (mukaan lukien e-kirjat), sanomalehdet ja jotkut aikakauslehdet, pääsy kulttuuritapahtumiin (elokuvateatterit pois lukien), kirjailijat ja säveltäjät, pääsy urheilutapahtumiin, urheilutilojen käyttö,
0%	nolla	reseptilääkkeet tai sairaaloille myydyt, painaminen ja muut voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden aikakauslehtien tuotantoon liittyvät palvelut, yhteisön sisäinen ja kansainvälinen matkustajaliikenne.

Samankaltaisia ALV-kantoja sovelletaan Portugalissa ja Kreikassa – lue lisää niistä.

Jos pidät sisällöstämme, liity kiireisten mehiläistemme yhteisöön Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.

Lucy Adams

Hänellä on laaja tietämys kirjanpidon alalta, ja hän hankkii jatkuvasti kokemusta työskennellessään sekä pienissä yrityksissä että suuremmissa konserneissa. Hänen tehtävänään on selittää monimutkaisia taloudellisia ja kirjanpidollisia kysymyksiä sekä opettaa yrityksen omistajille ja aiheesta kiinnostuneille, kuinka hallita talouttaan tehokkaasti. Hän nauttii käytännön neuvojen antamisesta, ajankohtaisten kirjanpitoasioiden käsittelemisestä ja lainsäädännön muutosten analysoimisesta, jotka voivat vaikuttaa liiketoimintaan. Hän arvostaa suoraa lähestymistapaa talouteen, joka auttaa yrittäjiä keskittymään liiketoimintansa kasvattamiseen. Hän kääntää monimutkaiset asiat helposti ymmärrettävään kieleen, jotta kuka tahansa voi luottavaisesti tehdä päätöksiä, jotka vaikuttavat heidän liiketoimintansa menestykseen.

View all posts →