ALV Virossa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #1

Arvonlisävero (ALV) otettiin käyttöön Virossa vuonna 1992. Rekisteröinti, ilmoitukset ja ALV:hen liittyvä sääntöjen noudattaminen Virossa perustuvat Euroopan unionin direktiiveihin, jotka koskevat ALV:tä. Nämä EU-säännökset hyväksyttiin sen jälkeen, kun Viro liittyi EU:hun vuonna 2004. Verohallinnan vastuulla on Viron verohallinto ja tulliviranomaiset.

Ulkomaalaiset yritykset ja yrittäjät, jotka eivät ole veroresidentejä Virossa, ovat velvollisia rekisteröitymään. Heidän on noudatettava Viron hallituksen sääntöjä, jotka koskevat ALV:tä, mukaan lukien laskutusta ja asianmukaisia veromaksuja.

On tilanteita, joissa ulkomaalaisten yrittäjien on rekisteröidyttävä välittömästi Viron veroviranomaisille. Heidän toimintansa on linjassa EU:n ALV:n yleisten periaatteiden kanssa ja sisältää:

• tuotteiden tuonti Viroon toisesta maasta (sekä EU:n sisällä että sen ulkopuolella),
• tuotteiden siirtäminen Viron ja muiden EU-jäsenvaltioiden välillä intra-yhteisökauppojen kautta (sekä myynnin että lähetyksen muodossa),
• tuotteiden ostaminen ja myyminen Virossa,
• tuotteiden myyminen virolaisille kuluttajille Internetin kautta,
• tuotteiden varastointi konsignaatio varastoissa,
• näyttelyiden, tapahtumien, kulttuuritapahtumien, konferenssien järjestäminen (maksulliset),
• palveluiden hyödyntäminen Virossa käänteisen verovelvollisuuden periaatteen mukaisesti (jos liiketoiminta ei ole ALV-verovelvollinen),
• omatoiminen tavarantoimitus.

Vain rajallinen määrä yrityksiä (tietyillä liiketoimintaprofiileilla) on velvollisia ALV-rekisteröitymiseen. Palveluja tarjotessaan paikallisille yrityksille Virossa ulkomaiset yritykset voivat hyötyä käänteisen verovelvollisuuden prosessista. Tämä mahdollisuus johtuu vuonna 2010 voimaan tulleista ALV-paketin muutoksista.

Mitkä ovat Viron ALV-rekisteröintirajat?

Ulkomaalaisilla yrityksillä, jotka käyvät kauppaa Virossa ja ovat samalla rekisteröityneet ALV/GST-verovelvollisiksi omissa maissaan, ALV-rekisteröintiraja on nolla. Nämä yritykset ovat velvollisia rekisteröitymään vain tehdessään ensimmäisen toimituksensa.

Onko Viron edustaja tai verovirkailija pakollinen?

EU:n ALV-direktiivin mukaan paikallisesti perustettu Viron edustaja ei ole vaatimus toisessa EU-jäsenvaltiossa toimivalle yritykselle. On kuitenkin tärkeää huomata, että ulkopuolelta EU:sta tuleville yrityksille vaaditaan fiskaalinen edustaja, joka jakaa vastuun Viron ALV:stä. Poikkeus tehdään, kun ulkopuolelta Euroopan unionista tuleva yritys tarjoaa verkkopalveluja Virossa. Tällöin yrityksen on rekisteröidyttävä ALV:hen Viron veroviranomaisille.

Mitä tietoja tarvitaan Viron ALV-numeron ja rekisteröinnin saamiseksi?

Viron verotoimisto vaatii asiaankuuluvien lomakkeiden (rekisteröintilomakkeet KR ja R2) täyttämistä ja niiden toimittamista seuraavien asiakirjojen kanssa:

• ALV-sertifikaatti, joka vahvistaa, että yritys on rekisteröity ALV-tarkoituksiin toisessa EU-sijainnissa (jos sovellettavissa),
• yrityksen perustamisasiakirjat,
• otteet yrityksen kansallisesta kaupparekisteristä,
• todiste siitä, että yritys aikoo suorittaa verotettavia toimituksia Virossa,
• kopio sopimuksesta fiskaalisen edustajan kanssa (relevantteissa tapauksissa),
• henkilökohtainen henkilökortti tai passi yrityksen vastuuhenkilöltä.

Missä Viron ALV-rekisteröinnit toimitetaan?

Ulkomaalaisten yritysten, jotka rekisteröityvät Viron ALV-numerolle, on toimitettava hakemus Verohallinnon Pohjois-Viron verohallintokeskukseen. Lomakkeet voidaan toimittaa postitse tai sähköpostitse, mutta ne on toimitettava henkilökohtaisesti. Tämä voidaan tehdä fiskaalisen edustajan tai muun valtuutetun henkilön toimesta. Edellyttäen, että kaikki tarvittavat asiakirjat on toimitettu, rekisteröintiprosessi saadaan yleensä päätökseen 5 päivän kuluessa.

Virossa ei ole sakkoja myöhästyneestä ALV-rekisteröinnistä, jos erääntynyt ALV on maksettu. Kuitenkin sakko, joka voi olla jopa 1300 EUR, tulee voimaan, jos rekisteröintiä tai maksua ei ole vastaanotettu seuraavan rekisteröintitermin jälkeen. Viranomaiset voivat määrätä lisäsakon, joka voi olla jopa 2000 EUR, jos seuraavaa määräaikaa ei noudateta.

ALV Virossa

VEROPROSENTTI	TYYPPI	TUOTTEIDEN TAI PALVELUIDEN TYYPPI
22%	normaali	kaikki muut tuotteet ja palvelut, joita alempi ALV-prosentti ei kata,
9%	alennettu	jotkut lääkkeet, laitteet vammaisille kirjat (ilman e-kirjoja), sanomalehdet ja aikakauslehdet, majoitus hotelleissa,
5%	alennettu	painetut julkaisut sekä sähköisessä muodossa julkaistut,
0%	nolla	intra-yhteisö- ja kansainvälinen liikenne.

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.