ALV Itävallassa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat

ALV Itävallassa - sisällysluettelo:

Itävalta otti käyttöön Euroopan arvonlisäverojärjestelmän vuonna 1973, paikallisesti tunnettu nimellä Umsatzsteuer, korvaten liikevaihtoveron.

ALV Itävallassa – yleiset säännöt

Itävallan ALV-järjestelmä on linjassa Euroopan unionin järjestelmän kanssa, joka on määritelty ALV:stä annetuissa EU-direktiiveissä. Se kattaa velvoitteet, jotka liittyvät:

ulkomaisten yritysten rekisteröimiseen ALV-tarkoituksiin,
ALV-ilmoitusvelvoitteisiin,
vaatimustenmukaisuussääntöihin.

Onko rekisteröinti Itävallan ALV:hen pakollista?

Ulkomaisten yritysten omistajien, jotka tarjoavat verotettavia tavaroita tai palveluja Itävallassa, tulisi ottaa yhteyttä Itävallan verotoimistoon (Finanzamt) rekisteröityäkseen ALV-verovelvolliseksi.

Kuitenkin on tapauksia, joissa ALV-rekisteröinti Itävallassa on pakollista. Näitä ovat seuraavat tilanteet:

tavaroiden tuonti Itävaltaan Euroopan unionin ulkopuolelta,
intra-yhteisö myynti tai osto tavaroista toisesta EU-maasta,
tavaroiden osto/myynti Itävallassa,
tavaroiden varastointi maassa (tilaukseen perustuvat varastointisopimukset ovat verovapaita),
konferenssien tai live-näyttelyiden järjestäminen,
ALV:hen rekisteröimättömät yritykset, jotka tarjoavat palveluja Itävallassa käänteisen verovelvollisuuden sääntöjen mukaan,
verkkokaupan myynnit, jotka ylittävät 42 000 euron rajan (tämä raja tulisi yhdistää B2C-myyntiin koko EU:ssa).

TÄRKEÄÄ! Yrittäjät, jotka tarjoavat palveluja ja myyvät tavaroita verkossa kuluttajille EU:ssa, joiden liikevaihto tällaisista myynneistä ylittää 42 000 euroa (kaikissa maissa), voivat rekisteröityä ALV OSS:ään sen sijaan, että rekisteröityisivät Itävallan ALV:hen.

Mitä tietoja tarvitaan Itävallan ALV-numeron ja rekisteröinnin saamiseksi?

Itävallan veroviranomaiset pyytävät seuraavien lomakkeiden täyttämistä yhdessä seuraavien asiakirjojen toimittamisen kanssa:

ALV-rekisteröintilomakkeet,
kopio yhtiöjärjestyksestä,
ote kaupparekisteristä.

ALV-numero myönnetään viranomaisten toimesta, kun on toimitettu osakeyhtiöiden/rajoitetun vastuun yhtiöiden kyselylomake (Verf 15), kumppanuuksien (Verf 16) ja yksityishenkilöiden kyselylomake (Verf 24).

EU:ssa sijaitsevilla ei-rekisteröidyillä yrityksillä on mahdollisuus suoraan rekisteröitymiseen. On kuitenkin tärkeää huomata, että EU:n ulkopuolelta tulevien yritysten on nimettävä erityinen verovaltuutettu ALV-rekisteröintiä varten heidän puolestaan.

Missä Itävallan ALV-rekisteröinnit toimitetaan?

Jos ulkomaisella yrityksellä ei ole pysyvää toimipaikkaa Itävallassa, sen tulisi toimittaa rekisteröintilomake Graz-Stadtin verotoimistoon.

Yrityksen, jolla on pysyvä toimipaikka Itävallassa, tulisi rekisteröityä paikalliselle veroviranomaiselle.

Mikä on määräaika ALV-ilmoitusten jättämiselle Itävallassa?

ALV-ilmoitukset on toimitettava toisen kuukauden 15. päivään mennessä ilmoituskauden (kuukausi tai neljännes) jälkeen. Esimerkiksi maaliskuun ilmoitus on toimitettava 15. toukokuuta mennessä.

ALV-veroilmoitus laaditaan vuosittain/neljännesvuosittain/kuukausittain riippuen edellisen vuoden ALV:n määrästä.

Lisäksi Itävallassa on velvollisuus toimittaa vuosittainen ALV-ilmoitus (tunnetaan yhteenvetoilmoituksena) huhtikuun 30. päivään mennessä edelliseltä vuodelta, jos lomake toimitetaan paperimuodossa, tai kesäkuun 30. päivään mennessä, jos se toimitetaan sähköisesti.

ALV-kannat Itävallassa

KANTA	TYYPPI	TAVARAN TAI PALVELUN TYYPPI
20%	normaali	kaikki tavarat ja palvelut, joita alempi verokanta ei kata,
13%	alennettu	kotimaan lennot, pääsy urheilutapahtumiin, pääsy kulttuuritapahtumiin ja huvipuistoihin, polttopuut, jotkut maataloustuotteet, viinin tuotanto (tilalta), leikattu kukat ja koristekasvit,
10%	alennettu	elintarvikkeet, mukaan otettavat ruoat, vesihuolto, lääkkeet, kotimaan liikenne (ilmalentoja lukuun ottamatta), kansainvälinen ja intra-yhteisö maantie- ja rautatieliikenne, sanomalehdet ja aikakauslehdet, painetut kirjat, e-kirjat, kaapeli- ja tilausperusteinen televisio, televisiolupa, sosiaalipalvelut, kotitalousjätteiden käsittely, jätteiden ja viemärijätteiden käsittely, ravintolat (ilman kaikkia juomia), leikattu kukat ja kasvit elintarviketuotantoa varten, tietyt maataloustuotteet, kirjailijat ja säveltäjät,
0%	nolla	intra-yhteisö ja kansainvälinen liikenne (ilman maantie- ja rautatieliikennettä) majoitus hotelleissa.

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.

Lucy Adams

Hänellä on laaja tietämys kirjanpidon alalta, ja hän hankkii jatkuvasti kokemusta työskennellessään sekä pienissä yrityksissä että suuremmissa konserneissa. Hänen tehtävänään on selittää monimutkaisia taloudellisia ja kirjanpidollisia kysymyksiä sekä opettaa yrityksen omistajille ja aiheesta kiinnostuneille, kuinka hallita talouttaan tehokkaasti. Hän nauttii käytännön neuvojen antamisesta, ajankohtaisten kirjanpitoasioiden käsittelemisestä ja lainsäädännön muutosten analysoimisesta, jotka voivat vaikuttaa liiketoimintaan. Hän arvostaa suoraa lähestymistapaa talouteen, joka auttaa yrittäjiä keskittymään liiketoimintansa kasvattamiseen. Hän kääntää monimutkaiset asiat helposti ymmärrettävään kieleen, jotta kuka tahansa voi luottavaisesti tehdä päätöksiä, jotka vaikuttavat heidän liiketoimintansa menestykseen.

View all posts →