ALV Maltalla – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #22

Malta otti käyttöön arvonlisäveron vuonna 1995. Kaikki Maltan rekisteröintejä, ilmoitusten jättämistä ja ALV-lakien noudattamista koskevat säännökset perustuvat Euroopan unionin direktiiveihin, jotka Malta on sisällyttänyt aikaisempaan lainsäädäntöönsä. Tämän veron hallinta kuuluu Maltan ALV-osastolle.

Yrittäjien, jotka tarjoavat tavaroita tai palveluja maassa ollessaan verotuksellisesti “ei-asukkaita”, on ehkä pakko rekisteröidä liiketoimintansa maksamaan Maltan ALV:ta.

Pitäisikö sinun rekisteröityä ALV:hen Maltassa?

On tiettyjä kaupallisia tilanteita, joissa ulkomaisen yrittäjän on yleensä rekisteröidyttävä Maltan veroviranomaisille. Nämä ovat linjassa yleisten EU:n ALV-sääntöjen kanssa ja sisältävät:

• tavaroiden tuonti EU:n ulkopuolelta Maltalle,
• tavaroiden myynti (lähettäminen) tai osto (tuonti) Maltan ja muiden EU-maiden välillä (yhteisöhankinta),
• tavaroiden osto- ja myyntitapahtumat Maltassa, joita kutsutaan myös kotimaiseksi käänteiseksi verovelvollisuudeksi,
• tavaroiden myynti verkossa Maltan kuluttajille (kunhan saavutetaan Maltan ALV:n etämyynnin rekisteröintikynnys),
• lähetysvaraston varastointi vuokratuissa varastoissa,
• maksaminen näyttelyistä/konsertuista/kokouksista/koulutuksista, joihin on maksettu pääsymaksu,
• tilanteet, joissa yritykset eivät ole Maltan verotuksellisia asukkaita, mutta tarjoavat palveluja Maltassa käänteisen verovelvollisuuden periaatteen mukaisesti,
• tavaroiden itsenäinen toimittaminen.

Rekisteröityminen ALV-verovelvolliseksi ei koske monia yrityksiä. Jos yritys haluaa tarjota palveluja paikallisille maltalaisille yrityksille, se voi käyttää käänteisen verovelvollisuuden prosessia. Tämä johtuu vuonna 2010 käyttöön otetuista muutoksista ALV-paketissa.

Sähköisten, lähetys- tai telekommunikaatiopalvelujen tarjoajien, jotka tarjoavat palveluja kuluttajille Maltassa, on rekisteröidyttävä ALV:hen valitussa EU-maassa. MOSS-järjestelmä helpottaa tätä prosessia, jolloin voidaan jättää ilmoitus, joka koskee kaikkia 27 jäsenvaltiota.

Mitkä ovat Maltan ALV-rekisteröintikynnykset?

Ei-residenttien yrityksille, jotka tarjoavat verotettavia palveluja Maltassa, ei ole ALV-rekisteröintikynnystä. Siksi ensimmäinen lasku on oltava Maltan ALV:n alainen.

Euroopan unionissa rekisteröidyt yritykset, jotka myyvät tavaroita maltalaisille kuluttajille verkossa, ovat etämyynnin kynnysrajan alaisia, joka on 35 000 euroa vuodessa.

Mikä on Maltan ALV-numeron muoto?

ALV-rekisteröintiprosessi kestää tyypillisesti kolme neljä viikkoa. Rekisteröinnin jälkeen yritys saa ainutlaatuisen maltalaisen ALV-numeron. Jokaisella EU:n jäsenvaltiolla on ennalta määrätty, määritelty muoto ALV-numerolle. Maltassa myönnetyn numeron muoto riippuu rekisteröintiluokasta.

Maltan ALV-numero

Maa koodi: MT

Muoto: 12345678

Merkkien määrä: 8

Mikä on Maltan ALV:n veropiste?

Maltan veropiste (toimitusaika) säännöt määrittävät, milloin ALV on erääntynyt.

ALV tavaroista, jotka toimitetaan Maltassa, on maksettava aikaisemmin seuraavista päivämääristä:

• veropiste,
• maksupäivä toimituksesta.

Kun lasku annetaan 30 päivän kuluessa jostakin yllä mainituista päivämääristä, vero erääntyy automaattisesti laskun antamispäivänä.

ALV yhteisöhankinnoista erääntyy kuukauden 15. päivänä veropisteen jälkeen tai laskun antamispäivänä kyseisestä toimituksesta.

Kun yhteisöhankinta tavaroista on tapahtunut, verotettavan tapahtuman katsotaan tapahtuvan päivänä, joka olisi verotettavan tapahtuman päivämäärä, jos tavarat olisi toimitettu jäsenvaltiossa, jossa hankinta tehdään.

ALV:n määrät Maltassa

Vaikka Malta noudattaa Euroopan unionin sääntöjä ALV:n noudattamisesta, se säilyttää silti vapauden asettaa oma standardi (ylä) ALV-kannan. Tämän kannan on kuitenkin oltava vähintään 15 %. Tavaroiden tai palvelujen toimittamisessa Maltassa toimittajien on sovellettava asianmukaisia ALV-kantoja. Toinen velvollisuus on kerätä vero seuraavaa maksua varten Maltan veroviranomaisille täyttämällä ALV-lomake.

KANTA	TYYPPI	TAVARAT TAI PALVELUT
18%	standardi	kaikki muut verotettavat tavarat tai palvelut,
13%	alennettu	kotimaan lennot, pääsy urheilutapahtumiin, pääsy kulttuuritapahtumiin ja huvipuistoihin, polttopuut, jotkut maataloustuotteet, viinin tuotanto (tilalta), leikattuja kukkia ja koristekasveja,
5%	alennettu	jotkut elintarvikkeet, jotkut mukaan otettavat ateriat, jotkut leikattuja kukkia ja kasveja elintarviketuotantoon, jotkut alkoholittomat juomat, vesihuoltotuotteet, jotkut lääkkeet, jotkut lääkinnälliset laitteet vammaisille, jotkut maataloustuotteet, kotitalouspalvelut, majoitus hotelleissa (aamiainen mukaan lukien), jotkut sosiaalipalvelut, ravintola- ja cateringpalvelut (poislukien viihdekeskukset), koulukotien tarjoamat palvelut, vammaisten palvelut, mielenterveyshäiriöisten ja huumeiden väärinkäyttäjien majoituspalvelut.
7%	alennettu	jotkut lääkkeet, jotkut kirjat (ilman e-kirjoja), jotkut sanomalehdet ja aikakauslehdet, jotkut liput teattereihin ja konsertteihin, sähkön, kaasun ja keskuslämmityksen toimittaminen,
0%	nolla	yhteisöhankinnat ja kansainvälinen ilma- ja meriliikenne. majoitus hotelleissa.

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.