ALV Luxemburgissa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #25

Arvonlisävero otettiin käyttöön Luxemburgissa vuonna 1970. Paikallisesti sitä kutsutaan nimellä Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Pitäisikö sinun rekisteröityä ALV:hen Luxemburgissa?

Aivan kuten muissa Euroopan unionin jäsenvaltioissa, ulkomaiset yritykset, jotka tuovat, ostavat tai myyvät tavaroita Luxemburgissa, voivat olla velvollisia rekisteröitymään ALV:hen maassa ei-asukkaina.

Ulkomaalaisen yrityksen rekisteröinti Luxemburgin ALV:hen on pakollista seuraavissa tilanteissa:

• tuodessa tavaroita Luxemburgiin,
• ostettaessa ja myytäessä tavaroita maan sisällä,
• kerättäessä konsignaatio varastoja myyntiä varten,
• järjestettäessä tapahtumia ja live-esityksiä (joista peritään pääsymaksu),
• myytäessä tavaroita Luxemburgin kuluttajille Internetin kautta (ALV-rekisteröintirajan alaisena).

Kuinka rekisteröityä ALV:hen Luxemburgissa?

Rekisteröityäkseen ALV-tarkoituksiin yrityksen on toimitettava ennakkoselvitys Rekisteröinti-, Kiinteistöhallinta- ja ALV-toimistoon (AED).

ALV-rekisteröinti on pakollista:

• 15 päivän kuluessa toiminnan aloittamisesta ei-vapautetuille verovelvollisille,
• tai verovelvollisille, jotka ovat vapautettuja rekisteröinnistä ja oikeushenkilöille, jotka eivät ole verovelvollisia, ennen seuraavien toimien suorittamista:
  • palveluiden tarjoaminen toisen jäsenvaltion alueella, josta vero on maksettava ainoastaan palvelun vastaanottajalta,
  • yhteisöhankinnat tavaroista, joihin sovelletaan Luxemburgin ALV:ta,
  • palveluiden vastaanottaminen palveluntarjoajilta, jotka sijaitsevat Luxemburgin ulkopuolella, joista asiakas on vastuussa ALV:n maksamisesta.

ALV-tarkoituksiin rekisteröitymisen jälkeen verovelvollinen (tai verovelvolliseksi ei luokiteltu oikeushenkilö) saa ALV-tunnusnumeron, joka koostuu ainutlaatuisesta 8 numeron ryhmästä, jota edeltävät kirjaimet ‘LU’.

Määräaika Luxemburgin ALV-ilmoitusten toimittamiselle

Luxemburgissa, liikevaihdon koosta riippuen, ALV-ilmoitukset toimitetaan kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain.

ALV-ilmoitusten taajuus:

• Liikevaihto enintään 112 000 euroa — vuosittaiset ALV-ilmoitukset,
• Liikevaihto 112 000,01 – 620 000 euroa — neljännesvuosittaiset ja vuosittaiset ALV-ilmoitukset,
• Liikevaihto yli 620 000 euroa — kuukausittaiset ja vuosittaiset ALV-ilmoitukset.

Verovelvolliset, joiden liikevaihto on alle 112 000 euroa, toimittavat vuosittaiset ALV-ilmoitukset 1. maaliskuuta mennessä edelliseltä vuodelta.

• neljännesvuosittaiset ALV-ilmoitukset neljännesvuoden 15. päivään mennessä edelliseltä neljännekseltä. Esimerkiksi 1. neljänneksen ALV-ilmoitukset on toimitettava 15. huhtikuuta mennessä,
• vuosittaiset ALV-ilmoitukset 1. toukokuuta mennessä edelliseltä vuodelta.

Verovelvolliset, joiden liikevaihto on yli 620 000 euroa, toimittavat:

• kuukausittaiset ALV-ilmoitukset kuukauden 15. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta. Esimerkiksi helmikuun ALV-ilmoitukset on toimitettava 15. maaliskuuta mennessä.
• vuosittaiset ALV-ilmoitukset 1. toukokuuta mennessä edelliseltä vuodelta.

Luxemburgin ALV:n noudattaminen

Ulkomaisten yritysten, jotka on rekisteröityneet ei-asukkaina ALV-velvollisina Luxemburgissa, on noudatettava tiukasti paikallisesti säädettyjä sääntöjä kirjanpidosta, rekisteröinnistä ja laskujen käsittelystä. Tämä koskee:

• laskujen laatimista tiedoilla, jotka noudattavat Luxemburgin sääntöjä,
• sähköisesti allekirjoitettuja laskuja, jotka sisältävät todennusvahvistuksen ja vastaanottajan suostumuksen,
• tilien ja rekisterien pitämistä, jotka on säilytettävä vähintään 7 vuotta,
• asiakkaille tavaroiden tai palveluiden asianmukaista laskuttamista (noudattaen Luxemburgin ALV-sääntöjä toimitusajankohdasta),
• hyvityslaskujen ja muiden korjausten käsittelyä,
• hyväksyttyjen ulkomaisten valuuttakurssien käyttöä.

ALV-kannat Luxemburgissa

KANTA	TYYPPI	TAVARAT TAI PALVELUT
17%	normaali	kaikki tavarat ja palvelut, joita ei kateta alennetulla ALV-kannalla,
14%	alennettu	jotkut viinit, kiinteät mineraalipolttoaineet, mineraaliöljyt ja polttopuuksi tarkoitettu puu, lukuun ottamatta lämmityspuuta, puhdistus- ja pesuaineet, painetut mainosmateriaalit, lämpö-, jäähdytysenergia ja vesihöyry, lukuun ottamatta paikallista lämmitystä, arvopapereiden säilytys ja hallinta, lainojen ja luottotakuiden hallinta henkilön tai organisaation toimesta, joka ei ole lainanantaja.
8%	alennettu	siivous yksityistalouksissa, pienet korjaukset polkupyörille, jalkineille, nahkatuotteille, vaatteille ja kodintekstiileille, hiustenleikkaus, kaukolämpö, maakaasu, sähkö, polttopuut, nesteytetty kaasu, leikattu kukat ja koristekasvit, tietyt taideteokset ja antiikit.
3%	alennettu	elintarvikkeet, alkoholiton juoma, lasten vaatteet ja jalkineet, vesihuoltotuotteet, jotkut lääkkeet, tietyt lääkinnälliset laitteet vammaisille, kotimaan matkustajaliikenne, jotkut kirjat (mukaan lukien e-kirjat), jotkut sanomalehdet ja aikakauslehdet, pääsy kulttuuritapahtumiin ja huvipuistoihin, tietyt maksulliset/kaapelitelevisiot, maataloustuotteet (paitsi torjunta-aineet), majoitus hotelleissa; ravintolat (paitsi alkoholijuomat), takeaway-ruoka, baarit, kahvilat ja yökerhot, leikattu kukat ja kasvit, jotka on tarkoitettu elintarviketuotantoon, tietyt uudet rakennukset; jotkut rakennustyöt, jotka liittyvät uusiin rakennuksiin, pääsy urheilutapahtumiin; urheilutilojen käyttö, hautajais- ja krematoriopalvelut, kotitalousjätteen käsittely, jotkut puhelinpalvelut, jotkut kirjoitus- ja sävellyspalvelut (tekijänoikeusmaksut), raakavilla, jätteen ja viemärijätteen käsittely, jotkut tavarat ja palvelut, jotka on tarkoitettu kulutettavaksi matkustajaliikennevälineissä, jotkut taideteokset, keräilyesineet ja antiikit,
0%	nolla	yhteisö- ja kansainvälinen liikenne.

Viisi erilaista ALV-kantaa sovelletaan myös Italiassa, Irlannissa ja Ranskassa. Lue artikkelimme saadaksesi lisätietoja.

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.