ALV Suomessa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #20

Arvonlisävero (ALV) Suomessa (paikallisesti tunnettu nimellä Arvonlisävero) otettiin käyttöön maassa vuonna 1994. Suomen arvonlisäverolainsäädäntöä säätelee arvonlisäverolaki nro 1501 30. joulukuuta 1993 sekä Euroopan arvonlisäverodirektiivit.

Suomen arvonlisäveron päivitysten ja esitteiden säännöllinen julkaiseminen on Kansallisen verohallinnon vastuulla. Kuitenkin yritykselle, joka ei ole verovelvollinen Suomessa, ALV-selvitykset kuuluvat Uudenmaan paikalliselle verotoimistolle.

Pitäisikö sinun rekisteröityä ALV:hen Suomessa?

Suomen vaatimukset ALV-rekisteröinnille ovat samat kuin muissa EU:n jäsenvaltioissa sovellettavat säännöt. Suomi, muutamien arvonlisäverodirektiivissä määriteltyjen poikkeusten perusteella, on oikeutettu luopumaan tästä vaatimuksesta. Tämä koskee tilanteita, kuten:

• tuotteiden tuonti Suomeen ensimmäistä kertaa,
• intra-yhteisö myynti tai osto muista Euroopan maista,
• tuotteiden osto- ja myyntitoimet Suomessa,
• varastojen kerääminen varastoihin,
• varastointisopimuksiin osallistuminen, jotka sisältävät varaston säilyttämisen yhdelle asiakkaalle – tällöin ne ovat verovapaita, edellyttäen että ehdot neuvotellaan erikseen paikallisten veroviranomaisten kanssa, jotka ovat vastuussa verojen keräämisestä.
• tapahtumien, konferenssien, näyttelyiden ja muiden kulttuuritapahtumien järjestäminen ja toteuttaminen, joissa pääsymaksu peritään sisäänkäynnillä,
• verkkokauppa asiakkaille, jotka eivät ole rekisteröityneet ALV-maksajiksi – jos tällaisista myynneistä saatu liikevaihto yhdessä muiden EU-kuluttajille myytyjen tuotteiden kanssa ylittää 42 000 PLN

Yrityksiltä, jotka eivät ole verovelvollisia Suomessa, ei vaadita tiukasti rekisteröitymistä, jotta ne voivat tarjota palveluja Suomessa. Asiakkaat maksavat yleensä itsearviointiperiaatteen mukaisesti.

ALV:n noudattaminen Suomessa

Kun yritys rekisteröityy ALV-maksajaksi, sen vastuisiin kuuluu noudattaa paikallisia sääntöjä kirjanpidosta, laskutuksesta ja tarvittavista menettelyistä. Tämä koskee:

• laskujen laatimista, joissa on arkaluontoisia tietoja, jotka on määritelty Suomen arvonlisäverolaissa,
• asiakkaiden (tuotteiden tai palveluiden) asianmukaista laskutusta Suomen arvonlisäverosääntöjen mukaisesti toimitusajankohdan osalta,
• elektronisten laskujen käyttöä, jotka tulee olla EU:n viimeisimpien laskutusta koskevien direktiivien mukaisia,
• ALV-kirjanpidon ja muiden asiakirjojen ylläpitoa ALV-, Intrastat- ja ESL-ilmoitusten vahvistamiseksi,
• hyvityslaskujen ja muiden korjausten käsittelyä,
• ulkomaan valuuttakurssien soveltamista.

Suomen ALV-ilmoitukset

Suomessa ALV-ilmoituksia voidaan tehdä kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain. Kuukausittaisten ALV-ilmoitusten jättämisen määräaika on verokauden jälkeisen toisen kuukauden 12. päivä. Esimerkiksi maaliskuun ilmoitus on jätettävä 12. toukokuuta.

Neljännesvuosittaiset ilmoitukset on jätettävä neljännesvuotta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Esimerkiksi ensimmäisen neljänneksen ilmoitus on jätettävä 12. toukokuuta.

Lisäksi yritykset, joiden vuotuinen liikevaihto ei ylitä 30 000 euroa, voivat tehdä ALV-ilmoituksen kerran vuodessa. Vuotuisen ALV-ilmoituksen jättämisen määräaika on edellisen verovuoden viimeinen päivä helmikuuta. Joten vuoden 2023 vuotuinen ALV-ilmoitus on jätettävä 29. helmikuuta 2024.

ALV:n verokannat Suomessa

Suomen hallituksella on valta asettaa normaaleja, korkeampia ALV-kantoja. Samoin tämä koskee alennettuja kantoja. EU vaatii, että vähimmäisverokannan on oltava yli 15 %. Se määrittelee myös joukon yleisiä sääntöjä, joiden mukaan mitkä tuotteet oikeuttavat alennettuihin tai nollakantoihin. Jokaisen yrityksen, joka ei ole verovelvollinen Suomessa ja on rekisteröitynyt ALV-maksajaksi, on noudatettava paikallisia kantoja ja se on vastuussa kaikista veloitetun ALV:n eroista.

KANTA	TYYPPI	TUOTTEIDEN TAI PALVELUIDEN TYYPPI
24%	normaali	kaikki muut tuotteet ja palvelut, joita ei kateta alennetulla ALV-kannalla,
14%	alennettu	elintarvikkeet (elävien eläinten poissulkeminen), jotkut maataloustuotteet, ravintola- ja cateringpalvelut (alkoholijuomat pois lukien), alkoholiton juoma, takeaway-ruoka, leikattu kukat ja kasvit elintarviketuotantoa varten,
10%	alennettu	lääkkeet, kotimaan matkustajaliikenne, kirjat (mukaan lukien e-kirjat), sanomalehdet ja aikakauslehdet (myydään tilauksesta), pääsy kulttuuritapahtumiin ja huvipuistoihin, tv-lupa, kirjailijat ja säveltäjät, majoitus hotellissa, pääsy urheilutapahtumiin, urheilutilojen käyttö, kotimaan liikenne,
0%	nolla	julkaisujen painamispalvelut voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, intra-yhteisö ja kansainvälinen liikenne, tiettyjen baarien, kultaharkkojen ja kolikoiden verotus, tietyt taideteokset, keräilyesineet ja antiikit.

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.