ALV Alankomaissa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #4

ALV Alankomaissa

Alankomaiden arvonlisäverojärjestelmä (ALV) otettiin käyttöön vuonna 1968. Kymmenen vuotta myöhemmin, vuonna 1979, tämä järjestelmä harmonisoitiin muiden Euroopan unionin jäsenvaltioiden tuntemien järjestelmien kanssa. Järjestelmää hallinnoi Alankomaiden verohallinto, ja se perustuu aikaisempaan Alankomaiden ALV-lakiin sekä myöhempiin muutettuihin hallinnollisiin päätöksiin ja määräyksiin.

Jokainen yritys, joka ei ole rekisteröity paikalliseksi verovelvolliseksi, saattaa olla velvollinen rekisteröitymään Alankomaiden verojärjestelmään. Lisäksi ulkomaiset yritykset ovat jatkuvasti velvollisia noudattamaan paikallisia sääntöjä, jättämään ilmoituksia, noudattamaan Intrastat-järjestelmää ja erilaisia muita ilmoituksia. Kuitenkin käänteisen verovelvollisuuden periaatetta sovelletaan yleisesti, samoin kuin järjestelmiä, joilla voidaan lykätä tuontitavaroiden ALV:n maksamista.

Pitäisikö sinun rekisteröityä Alankomaiden ALV:hen?

Tietyt kaupalliset tilanteet edellyttävät tyypillisesti ulkomaisia yrittäjiä rekisteröitymään asianomaisten Alankomaiden veroviranomaisten luona. Ne noudattavat täysin yleisiä Euroopan unionin ALV-sääntöjä ja sisältävät:

• Tuonti Alankomaiden kautta muihin EU-maihin (vaikka on huomattava, että erilaisia rajoitettuja vastuullisia edustajajärjestelmiä voidaan soveltaa keskenään),
• ostot ja myynnit maassa, kun asiakas ei ole rekisteröitynyt Alankomaissa ALV-maksajaksi (jos rekisteröity, käänteinen verovelvollisuus on voimassa, eikä rekisteröitymistä vaadita),
• tavaroiden konsignaattiliiketoiminta Alankomaissa – vaihtoehtoisesti voidaan käyttää erityislupaa,
• verkkokauppa, joka on tarkoitettu yksityishenkilöille, kun laillinen raja ylitetään,
• live-näyttelyiden, tapahtumien, koulutusten, konferenssien järjestäminen (pääsymaksu maksettava sisäänkäynnillä),
• tavaroiden toimitus omalla kustannuksella.

ALV-rekisteröintivaatimus yrityksille, jotka eivät ole paikallisia verovelvollisia, on hyvin rajoitettu, kun ne tarjoavat palveluja.

Mitkä ovat Alankomaiden ALV-rekisteröintirajat?

Ulkomaalaiset yritykset, jotka käyvät kauppaa Alankomaissa ja ovat samalla rekisteröityneet ALV/GST-maksajiksi omissa maissaan, ovat nollarekisteröintirajan alaisia.

Tarvitaanko Alankomaissa paikallista verovastaavaa tai -edustajaa?

Jos yritys sijaitsee toisessa EU:n jäsenvaltiossa, se ei tarvitse paikallista verovastaavaa/edustajaa rekisteröityäkseen ALV:hen Alankomaissa. Ne voivat rekisteröityä suoraan Alankomaiden verotoimistoon. Kuitenkin EU:n ulkopuolella toimiville yrityksille verovastaava, joka on vastuussa Alankomaiden ALV:stä, on vaadittu verotoimistolta.

Mitä tietoja tarvitaan ALV-numeron ja rekisteröinnin saamiseksi Alankomaissa?

Alankomaiden verotoimisto vaatii asianmukaisten lomakkeiden täyttämistä ja seuraavien asiakirjojen toimittamista:

• ALV-sertifikaatti, joka todistaa, että yritys on rekisteröity muualla ALV-maksajaksi,
• yrityksen perustamisasiakirjat,
• ote yrityksen kaupparekisteristä.

Mikä on Alankomaiden ALV-numeron muoto?

Rekisteröinnin myöntämisen jälkeen (mikä yleensä vie alle kaksi viikkoa) yritykselle annetaan ainutlaatuinen Alankomaiden ALV-numero. Jokaisella Euroopan unionin jäsenvaltioilla on määritelty muoto ALV-numerolleen. Alankomaiden tapauksessa se koostuu 9 numerosta ja etuliitteestä NL.

Maa-koodi: NL

Muoto: 123456789B01 tai 123456789B02

Merkkien määrä: 12. Kymmenes merkki on aina kirjain B, ja kaksitoista ja kolmetoista ovat numeroita 01–99.

ALV-ryhmän muodostavat yritykset päättyvät B02:een.

Alankomaiden ALV-ilmoitukset

Jokainen Alankomaiden veroviranomaisten rekisteröimä ei-rekisteröity ALV-maksaja on velvollinen raportoimaan verotettavat liiketoimet kausittaisilla ilmoituksilla, joita kutsutaan ilmoituksiksi.

Normi on neljännesvuosittainen selvityskausi. Kuukausittaisen ilmoittamisen vaatimus koskee yrityksiä, jotka joutuvat maksamaan yli 15 000 euroa ALV:tä neljännekseltä. Lisäksi kuukausittaisia ilmoituksia saatetaan vaatia, jos yritys viivästyttää ALV-maksuja usein. Verovelvolliset, jotka ovat veroresidenttejä ja joiden on myös maksettava alle 1883 euroa vuodessa, ja joiden sisäiset yhteisöhankinnat ja -toimitukset ovat yhteensä alle 10 000 euroa, ovat velvollisia jättämään vuosittaisia ilmoituksia.

Mikä Alankomaiden ALV on vähennettävissä?

Yritykset voivat vähentää myynnistä tai ilmoitetusta ALV:stä Alankomaiden ALV-ilmoituksessa vastaavan perityn tai sisäänostetun ALV:n.

On tiettyjä poikkeuksia, mukaan lukien:

• valitut työntekijäedut (urheilu- ja virkistysmahdollisuuksien käyttö, majoitus, henkilökohtainen kuljetus, ateriat),
• ruokapalvelut.

Alankomaiden ALV-sakot

Virheellisten ALV-ilmoitusten tai Alankomaiden ALV-ilmoitusten myöhästyneen jättämisen tapauksessa ulkomaiset yritykset voivat saada sakkoja jopa 4 920 euroa. Korkoa lasketaan maksamatta olevalle ALV:lle. Korkoprosentti päivitetään verohallinnossa kaksi kertaa vuodessa ja se on tällä hetkellä 4 % vuodessa.

Alankomaiden ALV:lle ei ole vanhentumisaikaa; kuitenkin Alankomaiden veroviranomaisten ALV:n takaisinperintä on rajoitettu viiden vuoden ajanjaksoon siitä hetkestä, jolloin yrityksellä oli ensimmäinen velvollisuus maksaa ALV:tä.

Miten Alankomaiden ALV-velat palautetaan?

Jos sisäänostettu ALV ylittää myynti-ALV:n, syntyy Alankomaiden ALV-velka. Teoriassa tämä on palautettavissa rekisteröidylle ALV-yritykselle. Sisäänostetun ALV:n ylitys voidaan vaatia takaisin ALV-ilmoituksen jättämisen yhteydessä. Vaateet on esitettävä 5 vuoden kuluessa kyseisestä ALV-jaksosta.

ALV-kannat Alankomaissa

KANTA	TYYPPI	TAVARAT TAI PALVELUT
21%	normaali	kaikki muut tavarat ja palvelut, joita ei kateta alennetulla ALV-kannalla,
9%	alennettu	ruoat (pois lukien eläinten kulutukseen tarkoitetut ruoat), jotkut alkoholittomat juomat, vesihuoltotuotteet, tietyt lääkkeet, jotkut lääkinnälliset laitteet vammaisille, kotimaan matkustajaliikenne (ilmatilamatkustusta lukuun ottamatta), yhteisön sisäinen ja kansainvälinen matkustajaliikenne maanteitse, rautateitse ja sisävesillä, kirjat (mukaan lukien e-kirjat), sanomalehdet ja aikakauslehdet, pääsy kulttuuritapahtumiin ja huvipuistoihin, kirjailijat ja säveltäjät, jotkut yksityisten asuinrakennusten korjaukset ja huollot, jotkut siivouspalvelut yksityistalouksissa, majoitus hotelleissa, ravintolat (ilman alkoholijuomia), takeaway-ruoka, baarit, kahvilat ja yökerhot, pääsy urheilutapahtumiin, urheilutilojen käyttö, pienet pyöräkorjaukset, jalkineet ja nahkatuotteet, vaatteet ja kodintekstiilit, hiustenhoito, leikattuja kukkia ja koristekasveja (joitakin poikkeuksia), ja elintarviketuotanto, jotkut taideteokset, keräilyesineet ja antiikit,
0%	nolla	kultakolikoiden verotus, yhteisön sisäinen ja kansainvälinen matkustajaliikenne ilmassa ja merellä.

Viron ALV-kannat ovat samankaltaisia. Lue lisää ALV:stä Virossa.

Jos pidät sisällöstämme, liity vilkkaaseen mehiläisyhteisöömme Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.