ALV Espanjassa – täydellinen opas. Verokannat ja rekisteröintirajat | ALV Euroopassa #9

Milloin sinun täytyy rekisteröityä ALV:hen Espanjassa?

Yrityksen, joka toimittaa tavaroita tai palveluja Espanjassa, on ehkä rekisteröidyttävä espanjalaiseen ALV:hen, jota paikallisesti kutsutaan IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido.

Perustilanteet, joissa rekisteröityminen espanjalaiseen ALV:hen on pakollista, sisältävät:

•
• tavaroiden tuonti Espanjaan,
•
• tavaroiden ostaminen ja myyminen Espanjassa, jos toimittaja ja asiakkaat eivät ole espanjalaisia ALV-rekisteröityjä yrityksiä,
•
• tavaroiden myyminen espanjalaisille kuluttajille Internetin kautta,
•
• tavaroiden varastointi konsignaattiliikkeissä Espanjassa.

Kuinka rekisteröityä ALV:hen Espanjassa?

Ei-residenttien yritysten, jotka tarjoavat verotettavia palveluja Espanjassa, ei tarvitse rekisteröityä ALV:hen.

Ulkomaisten yritysten, jotka myyvät tavaroita verkossa espanjalaisille kuluttajille, on rekisteröidyttävä espanjalaiseen ALV:hen, jos niiden liikevaihto ulkomaisille kuluttajille ylittää 10 000 euroa.

Saadaksesi espanjalaisen ALV-numeron, sinun on toimitettava hakemus espanjaksi, johon liität:

• ALV-sertifikaatti, joka todistaa, että yritys on rekisteröity ALV:hen muualla EU:ssa, jos sovellettavissa,
• ote yrityksen kansallisesta kaupparekisteristä,
• lausunto, jossa todetaan, että yrityksellä ei ole pysyvää toimipaikkaa Espanjassa,
• valtuutus yrityksen verotusasiamiehelle, joka tulee notaroida.

Hakemus on toimitettava yrityksen verotusasiamiehen paikalliselle verotoimistolle. Vuodesta 2004 lähtien EU-maat eivät voi enää vaatia ulkomaisia yrityksiä nimeämään verotusasiamiestä ALV-tarkoituksiin. Kuitenkin Espanja velvoittaa edelleen vähitellen maita nimeämään verotusasiamiehen, joka jakaa verovelvollisuuden asiakkaan kanssa. Verotusasiamies on yhteisvastuussa verovelvollisen ALV-velvoitteista.

ALV-ilmoitukset Espanjassa

ALV-ilmoitukset (kuukausittain tai neljännesvuosittain) on toimitettava muun muassa ei-residenttien yritysten, jotka ovat rekisteröityneet espanjalaiseen ALV:hen. Ilmoituksia voidaan toimittaa:

• neljännesvuosittain – verovelvollisille, joiden myynti edellisessä vuodessa ei ylittänyt 6 miljoonaa euroa,
• kuukausittain – verovelvollisille, joiden myynti edellisessä vuodessa ylitti 6 miljoonaa euroa,
• vuosittaiset ALV-ilmoitukset – kaikille yrityksille, jotka on rekisteröity ALV-maksajiksi Espanjassa.

Ilmoitukset on toimitettava kuukauden 20. päivään mennessä, joka seuraa selvitysjakson (kuukausi tai neljännes) päättymistä. Vuosittainen ALV-ilmoitus on toimitettava seuraavan vuoden tammikuun 30. päivään mennessä.

Mitä espanjalaisessa laskussa tulisi olla?

Laskut on annettava kuukauden 16. päivään mennessä tavaroiden toimituksen tai palvelujen tarjoamisen jälkeen. Laskuja on säilytettävä neljä vuotta. Kuten kaikissa EU-maissa, Espanja sallii sähköisten laskujen käytön tietyin ehdoin.

Laskuissa on oltava vähintään seuraavat elementit:

• laskun päivämäärä,
• yksilöllinen, peräkkäinen numero,
• toimittajan ja ostajan osoitteet,
• kuvaus toimitetuista tavaroista tai palveluista,
• tiedot alennuksista,
• nettoarvo,
• ALV-kanta,
• brutto summa,
• ulkomaisen valuutan vaihtokurssi – jos sovellettavissa.

Alle 400 euron arvoisissa liiketoimissa voidaan antaa yksinkertaistettuja laskuja.

“Välitön tietojen toimittaminen (SII)

“SII español” tarkoittaa “Välitöntä tietojen toimittamista”, veroraportointijärjestelmää Espanjassa, joka vaatii tiettyjä yrityksiä toimittamaan sähköisesti laskujen tiedot, jotka on annettu ja vastaanotettu, Verohallinnolle reaaliajassa tai pian niiden antamisen jälkeen.

SII-raportointivelvoite koskee yrityksiä:

• rekisteröityneitä REDEME:ssä (Kuukausittaisen ALV-ilmoituksen rekisteri),
• joiden vuotuinen liikevaihto ylittää 6 miljoonaa euroa,
• ALV-ryhmissä,
• ALV-maksajia, ja
• ei-residenttiyksiköitä.

Raportti on toimitettava neljän työpäivän kuluessa laskun antamisesta tai vastaanottamisesta.

Yhdessä SII-raportin kanssa on toimitettava seuraavat asiakirjat:

1. Annettujen laskujen kirjanpito,
2. Keräykset laskuille, jotka on kirjattu annettujen laskujen kirjanpitoon,
3. Vastaanotettujen laskujen kirjanpito,
4. Suoritukset laskuille, jotka on kirjattu vastaanotettujen laskujen kirjanpitoon,
5. Pääomavarojen kirjanpito,
6. Erityiset sisäiset yhteisötransaktiot kirjanpito,
7. Rahakeräykset kirjanpito.

Verotusasiamies Espanjassa

Verotusasiamiehen nimeämisvelvoite koskee seuraavia EU:n ulkopuolisia toimijoita:

• yrityksiä, jotka on rekisteröityneet MOSS:iin (Mini One Stop Shop) Espanjassa,
• yrityksiä, jotka ovat oikeutettuja ALV-vähennykseen/tekevät säännöllisiä ALV-ilmoituksia,
• yrityksiä, jotka maksavat ALV:tä Espanjassa ja haluavat hakea ALV-palautusta.

Yhden jäsenvaltion alueella sijaitsevat yritykset voivat vapaaehtoisesti valita verotusasiamiehen, mutta niiden ei ole pakko tehdä niin.

ALV-kannat Espanjassa

 

KANTA	TYYPPI	TAKUU TAVARAT TAI PALVELUT
21%	normaali	kaikki muut verotettavat tavarat ja palvelut.
10%	alennettu	tietyt elintarvikkeet, vesihuolto, jotkut lääkkeet, jotkut lääkinnälliset laitteet vammaisille, kansallinen matkustajaliikenne, sisäiset ja kansainväliset maantie-, rautatie- ja sisävesiliikenne, jotkut sosiaalinen asuntotuotanto, jotkut yksityisten asuinrakennusten remontit ja korjaukset, maataloustuotteet, majoitus hotelleissa, ravintola- ja cateringpalvelut, jotkut sosiaalipalvelut, kotitalousjätteen käsittely, jotkut alkoholittomat juomat, baarit, kahvilat, yökerhot ja siellä myytävät alkoholijuomat, takeaway-ruoka, leikattu kukat ja kasvit elintarviketuotantoa varten, jotkut uusien rakennusten toimitukset, jotkut rakennustyöt, jotka liittyvät uusiin rakennuksiin, pääsy urheilutapahtumiin (vain amatöörilajit), jäte- ja viemärijätteen käsittely, pääsy joihinkin kulttuuritapahtumiin.
4%	alennettu	jotkut elintarvikkeet, jotkut lääkkeet, jotkut lääkinnälliset laitteet vammaisille, jotkut kirjat (ilman e-kirjoja), jotkut sanomalehdet ja aikakauslehdet, jotkut sosiaalinen asuntotuotanto, jotkut sosiaalipalvelut, jotkut rakennustyöt, jotka liittyvät uusiin rakennuksiin, jotkut kotipalvelut.
0%	nolla	jotkut kultakolikot ja -palat, sisäiset ja kansainväliset ilmailu- ja merikuljetukset.

ALV-kannat Kyproksella ovat melko samankaltaisia – lue lisää kyproslaisesta ALV-järjestelmästä.

Jos pidät sisällöstämme, liity kiireisten mehiläistemme yhteisöön Facebookissa, Twitterissä, LinkedInissä, Instagramissa, YouTubessa, Pinterestissä, TikTokissa.